Порядок заполнения и сроки сдачи расчета по форме 6-НДФЛ


Warning: mysqli_num_fields() expects parameter 1 to be mysqli_result, boolean given in /var/www/xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/wp-includes/wp-db.php on line 3283

Расчетом по форме 6-НДФЛ в настоящее время называют налоговую декларацию, требуемую к сдаче от ИП и юрлиц, имеющих в своем штате наемных сотрудников либо лиц, работающих по гражданским договорам.

При этом штатные сотрудники и лица, работающие по гражданским договорам, обязаны получать в течение отчетного периода доход от работодателя. Далее мы подробно рассмотрим вопросы о том, до какого числа сдавать данную форму, что входит в типовой бланк, познакомимся с порядком заполнения и узнаем, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ и произвести расчет.

Что такое 6-НДФЛ?

Говоря простыми словами, 6-НДФЛ – это вид налоговой отчетности, которую обязаны заполнить и представить государственным налоговым органам организации и ИП, нанимающие физических лиц для оказания услуги, выполнения работы либо для иной полезной деятельности.

Данная декларация была введена дополнительно к уже действующей 2-НДФЛ. В ней отражается вся сумма подоходного налога, которая была вычтена из зарплат сотрудников. Справка показывает величину НДФЛ по всей организации-юрлицу или по всем сотрудникам ИП, а не по одному из них, как в случае с 2-НДФЛ.

Цель нововведения достаточно очевидна – улучшение качества контроля налоговиков в отношении плательщиков, а также увеличение объема собираемых средств. Каким образом осуществляется контроль? Налоговая проверяет следующее:

  1. Указаны ли все необходимые данные в отчетности? Под подозрение попадают организации с резкими колебаниями параметров декларации, например, зарплат сотрудников, прибыли.
  2. Соблюдены ли сроки сдачи справки?
  3. Следовал ли налоговый агент правилам заполнения декларации?

Справка!

Расшифровка аббревиатуры НДФЛ – это налог на доходы физических лиц.

С какого года отчет 6-НДФЛ начали сдавать в первый раз?

Обязанность сдавать этот отчет ввели с первого января 2016 года. Правовым обоснованием является Приказ ФНС, изданный 14 октября 2015 года.

Кто должен сдавать?

К числу тех, кто сдает данную декларацию в обязательном порядке, относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате наемных работников либо привлекающие людей к выполнению необходимых им работ посредством заключения гражданских договоров.
  • Юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников либо привлекающие людей к выполнению необходимых им работ посредством заключения гражданских договоров.

Внимание!

Если ИП трудится в своем бизнесе самостоятельно, т.е. без помощи других лиц, то он не должен предоставлять 6-НДФЛ. То же самое относится и к ООО с одним учредителем, который самостоятельно занимается предпринимательской деятельностью.

Когда и куда сдается форма?

Установлены ежеквартальное составление и передача налоговикам данной декларации. Сроки предоставления описаны в таблице.

Первый квартал (январь – март) Второй квартал (апрель – июнь) Третий квартал (июль – сентябрь) Четвертый квартал (октябрь – декабрь)
Включительно по тридцатое апреля. Включительно по тридцать первое июля. Включительно по тридцать первое октября. Включительно по тридцать первое января.

Дополнительно бизнес должен подготовить и направить в налоговые органы отчетность 6-НДФЛ за год. В ней обобщаются сведения за 4 квартала истекшего года. Крайний срок предоставления – тридцатое марта следующего года.

Декларации 6-НДФЛ принимают только налоговые органы. Место сдачи документов зависит от организационной формы бизнеса и налогового режима, на котором работает предприниматель либо организация.

ФНС по месту регистрации ФНС по юридическому адресу или адресу работы предприятия
Данное правило применяется в отношении ИП, которые НЕ применяют один из указанных ниже налоговых режимов:

  1. Патентный режим.
  2. ЕНВД.

То есть по месту регистрации предоставляют отчетность бизнесмены (ИП), работающие на упрощенном режиме или на общем режиме налогообложения.

Данное правило применяется к юридическим лицам, а также ИП, использующим патентный налоговый режим или ЕНВД.

Документы могут быть переданы не только при личном посещении ИФНС. В настоящее время их можно отправить через Интернет, используя «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС, передать через доверенное лицо или отправить по почте.

Какие доходы необходимо отражать в справке 6-НДФЛ?

Указываются следующие категории доходов:

  1. Зарплата. По ней подается подавляющее большинство отчетов.
  2. Подарки. Они отражаются в декларации только в том случае, если за 1 год их общая стоимость для 1 физического лица будет выше, чем 4000 руб.
  3. Займы, предоставляемые под 0%.
  4. Дивиденды, получаемые по облигациям или акциям компании.
  5. Оплата услуг либо работы, выполняемых на основании гражданских договоров, например, возмездного оказания услуг или подряда.

Важно!

Кредиты, предоставляемые под любую сумму процентов, превышающую 0%, нельзя считать доходами по той причине, что заемщик обязан вернуть кредитору по итогу большую сумму, чем он получил.

Структура налоговой декларации 6-НДФЛ

Она состоит из 3 основных частей:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел №1 с названием «Обобщенные показатели».
  3. Раздел №2, где указываются величины доходов и даты их получения, а также величина налога, посчитанного исходя из этих доходов.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ с разъяснениями и примером

В Приказе налоговой службы описаны все требования по делопроизводству, предъявляемые к документам данного типа.

Общие требования

К самым важным требованиям можно отнести следующие:

  • Недопустимость исправлений внесенных или вписанных сведений путем зачеркиваний, корректировки с помощью специальных средств.
  • Запрещено использование степлера для скрепления листов декларации.
  • Не допускается печать на 2 сторонах одного и того же листа.
  • В одном поле декларации пишется только одна буква или один знак, или ставится только один символ, например, точка или запятая.
  • Подписи ставятся на каждой странице формы. Правом проставления подписи обладают только руководитель юрлица, ИП либо лица, у которых есть доверенность на подписание налоговых документов.
  • Если после внесения сведений остались незаполненные поля, то в каждом из незаполненных полей нужно поставить прочерк. Для деклараций, заполняемых на компьютере, это правило не действует.

Важно!

При ручном заполнении документа запрещено пользоваться ручками, содержащими чернила иных цветов, кроме синего либо фиолетового, либо черного. При электронном заполнении следует воспользоваться шрифтом Courier New. При этом высота шрифта должна быть от 16 и до 18 пунктов.

Заполнение Титульного листа

Лицо, подающее справку 6-НДФЛ, обязано внести данные во все строки, кроме тех, которые заполняются сотрудником ИФНС. Эти строки отмечены надписью «Заполняется работником налогового органа».

Как правильно заполнить документ?

Далее процесс будет описан по пунктам:

  1. В первых строках необходимо указать ИНН, а также КПП (только для организаций и ИП). Данные сведения можно легко найти в Свидетельстве, подтверждающем постановку на учет у налоговиков.
  2. Номер корректировки. Поле заполняется тремя нулями, если декларация предоставляется в первый раз. Для вторичной декларации уже нужно писать 001 и т.д.
  3. Период предоставления. В этой строке нужно указать специальный код, чтобы работник налоговой понял, за какой период подается отчетность ( список всех кодов).
  4. Налоговый период. В этой строке следует проставить четырехзначное обозначение года, за который представляется декларация, например, «2019».
  5. Предоставляется в налоговый орган. Здесь необходимо вписать четырехзначный код ИФНС, куда плательщик будет передавать справку 6-НДФЛ. Данный код можно посмотреть на портале ФНС.
  6. По месту нахождения. В данной строке нужно написать код того места, где предоставляется документ. Список кодов доступен на этой странице.
  7. Налоговый агент. При заполнении этой строки необходимо иметь в виду, что здесь пишется сокращенное, а не полное название юрлица. Например, ООО «Август», ТОВ «Югмолоко» и т.д. Для «физиков» обязательно полное написание ФИО. Например, ИП Сидоров Петр Иванович.
  8. ИНН/КПП реорганизованной организации. В этой строке пишется именно ИНН/КПП юрлица до реорганизации, а не после ее завершения. Коды по реорганизации/ликвидации можно найти здесь. Если подобного в деятельности юрлица не было, то в графе ставятся прочерки.
  9. Код по ОКТМО. Здесь прописывается код муниципального образования, где работает юрлицо или прописан ИП (кроме ИП, работающих на патенте или ЕНВД. Они указывают код того места, где они работают).
  10. Номер телефона для связи.
  11. Указывается общее число листов декларации.
  12. Подпись.

Заполнение Раздела №1

В данном разделе содержатся обобщенные данные по всем выплаченным денежным средствам в пользу работников, лиц, нанятых по гражданским договорам, и обобщенные данные по налогам, которые были удержаны с них.

Цифры доходов и налогов высчитываются по методу нарастающего итога, то есть к полученному ранее результату приплюсовывается новая сумма. Затем к вычисленному результату приплюсовывается следующая сумма и т.д.

В Разделе №1 есть следующие строки:

  • 010. Здесь указывается налоговая ставка.
  • 020. Здесь пишется обобщенная величина дохода, вычисленная методом нарастающего итога по всем физлицам. Начало расчетов – с начала налогового периода.
  • 025. Обобщенная величина дохода по дивидендам, вычисленная методом нарастающего итога по всем физлицам.
  • 030. Здесь указывается величина налоговых вычетов, вычисленная методом нарастающего итога. Полученная сумма должна быть вычтена из общей суммы доходов.
  • 040. Здесь пишется обобщенная величина налога по всем физлицам, вычисленная методом нарастающего итога.
  • 045. Обобщенный налог на дивиденды.
  • 050. Здесь пишется обобщенная величина авансов, выданных физлицам.
  • 060. Прописывается совокупное количество «физиков», получавших денежные средства, с которых нужно платить налоги.
  • 070. Указывается совокупная величина налогов, которые были удержаны. Рассчитывается по методу нарастающего итога за определенный период налогообложения.
  • 080.  Пишется совокупная величина налогов, которую организация, а также ИП еще не удержали. Рассчитывается по методу нарастающего итога за определенный период налогообложения.
  • 090. Здесь пишется совокупная величина налоговых платежей, которые ИП, а также организация вернули физлицам, работающим на них по трудовому договору или гражданскому договору. Рассчитывается по методу нарастающего итога за определенный период налогообложения.

Заполнение Раздела №2

В этом разделе содержится информация о том, когда физические лица, работающие или оказывающие услуги для ИП или юрлица, получили денежное вознаграждение (конкретная дата) и даты, когда с них был взят налог.

Дополнительно сюда вписываются сроки, когда налоговые платежи были перечислены в государственный бюджет, а также обобщенные величины доходов по всем физлицам и обобщенные величины уплаченных налогов.

Раздел №2 содержит следующие строки:

  • 100. Здесь пишется дата, когда денежные средства фактически были получены.
  • 110. Прописывается дата, когда налоги были фактически вычтены из полученных денежных средств.
  • 120. Дедлайн (крайний срок), когда следует перечислить налоговые платежи в государственную казну.
  • 130.  Здесь указывается совокупная величина денежных средств, фактически выданных в день, прописанный в строке сто. Внимание! В сто тридцатую строку вписывается полная сумма дохода. То есть сумма,  из которой не вычитывались налоговые платежи.
  • 140. Здесь пишется совокупная величина по налогам, которые должны быть списаны в день, указанный в сто десятой строке.

Бланк декларации и образец заполнения

На этом портале можно посмотреть, как выглядит чистый бланк декларации и скачать при необходимости  2 формата: TIF и PDF.

Титульный лист, как показывает практика, не является причиной особых трудностей при заполнении, поскольку он стандартен для многих видов деклараций. Сложности появляются в большинстве случаев с введением данных в Раздел №1 и Раздел №2. Чтобы разрешить их, необходимо скачать готовую декларацию и внимательно изучить ее.

Полезное видео

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *