Как составить и подать декларацию по земельному налогу?


Warning: mysqli_num_fields() expects parameter 1 to be mysqli_result, boolean given in /var/www/xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/wp-includes/wp-db.php on line 3283

В постсоветской истории российского государства произошел переход земли от статуса объекта полной госсобственности к статусу объекта, обращающегося на рынке  и с которым можно заключать различные сделки.

Поэтому законодатели установили обязанность для юридических лиц и граждан периодически отчитываться о своих доходах, полученных в связи с оборотом земли, и предоставлять об этом сведения в виде декларации по земельному налогу. Состав субъектов, являющихся плательщиками, порядок заполнения и сдачи будут описаны далее.

Кто обязан подавать декларацию по земельному налогу?

Сначала определим категории земли, на которые нужно выплачивать налог. К данным категориям относятся все земли, находящиеся на территории муниципальных образований, кроме описанных ниже в списке:

  1. Ограниченные в обороте. Это, например, особо ценные культурные памятники и объекты, музеи-заповедники, археологические памятники и т.д.
  2. Земли лесов.
  3. Водные объекты в госсобственности.
  4. Земли из общего имущества, находящегося в составе многоквартирного дома.
  5. Изъятые из оборота. Это, например, земли на госгранице, земли стратегических промышленных предприятий (атомных объектов) и т.д.

Подробнее об этом читайте в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Данный государственный сбор платят 2 категории правовых субъектов:

  • Физические лица.
  • Юридические лица.

Эти субъекты должны владеть землей на определенных основаниях, чтобы считаться плательщиками налога. Основания появления налогового обязательства или его отсутствия указаны ниже в таблице.

Обязательство есть Обязательства нет
Оно существует, если владение землей происходит в виде:

  1. Пожизненного владения, которое будет передано наследнику владельца.
  2. Постоянного пользования без ограничения по времени.
  3. Собственности.
Оно отсутствует, если владение землей происходит в виде:

  • Аренды.
  • Безвозмездного пользования, ограниченного договором по времени.

Лица, освобожденные от налогов

  • ФСИН.
  • Росавтодор и прочие организации, занятые обслуживанием автодорог.
  • Религиозные учреждения и организации.
  • Организации инвалидов при условии, что в число членов на 80% и более входят инвалиды либо их представители по закону.
  • Лица, входящие в состав малочисленных и коренных северных народов + их общины.
  • Организации, занимающиеся художественными народными промыслами.
  • Пять лет свободны от налоговых обязательств юрлица, являющиеся резидентами ОЭЗ или особой экономической зоны.
  • Управляющие компании в «Сколково».
  • На десять лет — организации судостроительной специализации, которые являются резидентами промышленно-производственной ОЭЗ.
  • Инновационные центры научно-технологической специализации.
  • На три года — участники СЭЗ или свободной экономической зоны (только юрлица).

Состав налоговой декларации по земельному налогу в 2019 году

Она состоит из 3 разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Во втором разделе вписывается общая величина выплачиваемого сбора.
  3. В третьем разделе подробно описывается порядок расчета величины выплачиваемого сбора.

Срок сдачи

Срок предоставления для частных лиц Срок предоставления для юрлиц
Декларация не нужна. Налоговики сами присылают уведомление с расчетом величины сбора. Налог перечисляется в бюджет физлицом до первого декабря года, который следует за отчетным.

Это означает, что за 2018 год сбор нужно выплатить до первого декабря 2019 года.

Они готовят 3 квартальные декларации в течение отчетного года, т.е. за 1,2 и 3 квартал. Затем после окончания отчетного года необходимо подготовить и передать работникам налоговой годовую декларацию до первого февраля следующего года. Т.е. за 2018 год – до первого февраля 2019 года.

Что касается даты выплаты государственного сбора, то здесь ситуация различается в зависимости от конкретного города. Нужно изучить законы своего города и поселка и определить по ним даты уплаты земельных сборов. СПРАВКА: Единственное, что можно сказать точно: НК (Налоговый кодекс) запрещает требовать земельный налог ранее первого февраля следующего года, позднее этого срока – без ограничений.

Ставка

В НК закреплены максимально возможные ставки. Представительные органы в поселках и городах вольны самостоятельно определить ставку по земельному сбору не выше максимально возможной.

Важно!

 Если законодатели муниципальных образований по каким-либо причинам не установили ставку по земельному налогу, будут применяться величины ставок из НК.

Эти ставки из Налогового кодекса и категории земель, к которым они применяются, описаны ниже:

0,3% 1,5%
  • Дачные земли или для подсобного личного хозяйства, или для огородничества, или для садоводства.
  • Земли для нужд таможни, безопасности или обороны России.
  • Земли, занятые жилыми зданиями или приобретенные под строительство жилых объектов, или занятые инженерными объектами, обслуживающими жилые здания.
  • Сельскохозяйственные земли либо используемые под аналогичные нужды.
Прочие земли, не указанные в левом столбце.

Бланк и образец заполнения декларации

Официальный бланк налоговой декларации по земельному налогу находится здесь.

Заполненный образец смотрите здесь.

В каком виде сдавать декларацию по налогу на землю?

Она предоставляется в письменном виде во время непосредственного визита в налоговые органы, по почте или с представителем либо отправляется в электронном виде при помощи сервиса Личный кабинет на официальном портале налоговой службы.

Куда сдавать?

  1. Частные лица — в ИФНС того поселка или города, в котором расположена облагаемая сбором земля.
  2. Подавляющее большинство юрлиц обязаны передать отчетность в налоговую того населенного пункта, где находится используемая ими земля. Крупнейшие налогоплательщики перечисляют денежные средства через налоговую, которая зарегистрировала их как юридическое лицо.

Полезное видео

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *