Как заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу на имущество?


Warning: mysqli_num_fields() expects parameter 1 to be mysqli_result, boolean given in /var/www/xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/wp-includes/wp-db.php on line 3283

Помимо федеральных налогов (в их число входят НДС и налог с прибыли), взимаемых с денежных средств, которые получают юридические лица в ходе ведения своей хозяйственной деятельности, организации выплачивают региональные сборы на принадлежащее им имущество.

До того момента, как они будут обязаны перечислить средства в казну, им нужно передать налоговую декларацию по налогу на имущество в государственные налоговые органы для отчетности. О том, как это сделать правильно и безошибочно, можно прочитать в этой статье.

Кто сдает декларацию по налогу на имущество?

Это обязательство возлагается только на юридических лиц, которые могут быть как российскими, так и зарубежными.

Условием возникновения обязательства по сдаче декларации является наличие недвижимости, которое может находиться у этих организаций в следующих правовых режимах:

  1. Полученное по концессии.
  2. Собственность.
  3. Доверительное управление.
  4. Право на временное распоряжение.
  5. Право на временное пользование.
  6. Внесенное для осуществления совместной деятельности 2 или более юрлиц.
  7. Право на временное владение.

Дополнительно следует указать, что не любая недвижимость подпадает под налог на имущество организаций. К исключениям относятся:

  • Земля.
  • Объекты водного мира (озера, реки и т.д.).
  • Природные ресурсы.
  • Культурные памятники.
  • Недвижимость, используемая силовыми структурами, например, МВД, Минобороны, ФСБ, Росгвардией на праве оперативного управления.
  • Космические объекты (ракеты-носители, космодромы).
  • Атомные ледоколы и прочие суды с ядерными энергоустановками.
  • Морские либо речные суда, зарегистрированные в России.

Физические лица, а также предприниматели на общих или спецрежимах налогообложения, например, по ЕНВД либо по УСН, не обязанные предоставлять декларацию по этому налогу и, следовательно, не могут подавать декларацию на возврат налога на имущество, поскольку уплачивают его иным образом.

Государство не требует с «физиков» обязательного предоставления декларации. Налоговая сама высчитывает величину взимаемого сбора и присылает об этом уведомление.

Сроки сдачи декларации

Знание того, когда нужно подать декларацию по налогам на имущество организаций, очень важно, поскольку может избавить от значительных по своим размерам денежных штрафов.

Согласно требованиям Налогового кодекса Российской Федерации, описанным в этой статье, юридическое лицо отчитывается перед государством ежеквартально. Последняя дата для предоставления документов – дата окончания квартала, к которой приплюсовывается тридцать дней.

Дополнительно плательщик изготавливает и отправляет налоговикам, которые будут проверять декларацию на соответствие правилам заполнения и точность налоговых расчетов,  до тридцатого марта следующего года годовой отчет по налогам.

Размер штрафов в НК конкретно не определен, кроме обязательного минимума в 1000 руб. Указаны лишь проценты, которые будут насчитываться исходя из величины отмеченного в отчетности налога. Взимается 5% дополнительный штрафной сбор за месячную просрочку.

Причем не имеет значения, сколько дней в одном месяце было просрочено. Максимум возможного штрафа – 30% сверх рассчитанной величины налога.

Состав налоговой декларации по налогу на имущество

Она состоит из таких элементов, как:

  1. Титульный лист.
  2. Лист, где рассчитывается общая величина сбора, подлежащего уплате (раздел 1).
  3. Лист, где описан процесс подсчета налога (раздел 2).
  4. Лист, где сосредоточены сведения о недвижимости, которая государство облагает обязательными платежами исходя из ее среднегодовой стоимости (раздел 2.1).
  5. Лист, где сосредоточены сведения о недвижимости, которая государство облагает обязательными платежами исходя из ее кадастровой стоимости (раздел 3).

Бумажный или электронный вид декларации?

Сегодня этот вопрос не имеет значения. Плательщику следует поступать так, как ему будет удобнее. На официальном портале налоговой можно скачать актуальный бланк  чистого документа и сделать с ним следующее:

  1. Распечатать и заполнить его от руки.
  2. Открыть Adobe Reader и подготовить электронную документацию в нем.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество и образец

Титульный лист

К числу тех сведений, которые нужно вписать в данный лист, относятся:

  • ИНН + КПП. Иностранные юрлица проставляют номера, которые указаны в официальном документе (свидетельстве), предоставляемом налоговой на завершающем этапе постановки на учет.
  • Корректировочный номер. Впервые изготавливаемая декларация получает «0—«, следующая – «1—«.
  • Код для налогового периода.
  • Год, за который подается отчетность (цифрами).
  • Код, под которым зарегистрирована ФНС.
  • Название юрлица согласно наименованию, указанному в учредительном документе.
  • Если юрлицо по каким-либо причинам реорганизовывается либо ликвидируется, нужно в специальной графе указать соответствующий код.
  • ИНН + КПП для ликвидированного либо реорганизованного юрлица.
  • Телефонный номер.
  • Общее количество страниц документа.
  • Общее количество страниц приложений к документу.
  • Если достоверность информации подтверждает руководитель юрлица, то ставится цифра 1, если его представитель, — то цифра 2.
  • Полное ФИО руководителя и его личной подписью, а также датой заполнения.

Раздел 1

В этой части отчета пишется информация об общих суммах по налоговому сбору. В каждом пункте списка разбирается отдельная строка документа:

  1. 010 – ОКТМО специальный код.
  2. 020 – код для бюджетной классификации.
  3. 030 – общая величина посчитанного государственного сбора. Подробнее о том, как она считается, можно прочитать здесь. Учтите, что если получившаяся цифра будет ниже нуля, то в данной графе следует поставить прочерк.
  4. 040 – пишется разность между общей суммой сбора и уже ранее выплаченными авансами.

Раздел 2

В этом разделе раскрываются сведения об налогооблагаемом имуществе. В каждом пункте списка разбирается отдельная строка документа:

  • 001 – код на тип недвижимости.
  • 010 – пишется на ОКТМО специальный код.
  • 020 – 140 – данные по стоимости (остаточной) недвижимости по датам на начало и конец каждого месяца.
  • 150 – вписывается среднегодовая стоимость. Она считается следующим образом: значения из 020 – 140 складываются и затем делятся на тринадцать.
  • 160 – сюда записывается так называемый составной показатель. Для полного понимания того, что означает эта фраза, следует изучить данный документ.
  • 170 – вписывается среднегодовая стоимость той недвижимости, которая не может быть объектом взимания рассматриваемого нами налога. Считается так же, как описано в пункте 150.
  • 180 – данный пункт заполняется только тогда, когда недвижимость находится одновременно в 2 российских регионах. Необходимо указать долю в имуществе того региона, где работает организация, и внести эту долю в документ в виде дроби.
  • 190 – графа предназначена для внесения информации о налоговой базе. Она считается 2 способами. Во-первых, если в графе 180 есть какие-либо сведения, то рассчитываем так: перемножаем графу 180 с графами 170 и 150. Во-вторых, если графа 180 пустая, то перемножаем графы 170 и 150. Результат пишем в 190 пункте.
  • 200 – в данный пункт вносится информация о наличии льготы.
  • 210 – прописывается ставка по данному государственному сбору. Имейте в виду, что этот налог является региональным, поэтому конкретный размер налога нужно уточнять в законодательстве определенного российского региона.
  • 215 – для имущества железных дорог Правительством устанавливается специальный коэффициент,  указываемый в этой графе.
  • 220 – вписывается общая величина взимаемого государством сбора.

Раздел 2.1

Он необходим только для той недвижимости, государственные сборы для которой будут считаться согласно ее среднегодовой стоимости:

  • 010 – код для отдельного типа недвижимого имущества.
  • 020 – номер. Он может быть инвентарным, условным или кадастровым (в зависимости от того, какой имеется).
  • 030 – адрес налогооблагаемого объекта.
  • 040 – код, установленный по классификатору основных фондов.
  • 050 – здесь отмечается стоимость (остаточная) на тридцать первое декабря года, за который будет уплачиваться сбор.

Важно!

Если юридическое лицо будет ликвидировано до тридцать первого декабря либо имущество перейдет к иному лицу до этой даты, то данный раздел следует пропустить и не заполнять.

Раздел 3

Он необходим только для той недвижимости, государственные сборы для которой будут считаться согласно ее кадастровой стоимости:

  • 001 – код по типу недвижимости.
  • 010 – пишется на ОКТМО специальный код.
  • 014 – вписывается код по виду сведений.
  • 015 – номер по кадастру.
  • 020 – в этом пункте пишется кадастровая стоимость.
  • 030 – доля декларанта в недвижимости, когда он владеет ей не единолично.
  • 040 – составной показатель по налоговой льготе.
  • 050 – доля по стоимости, если имущество находится в 2 российских регионах одновременно.
  • 060 – в этой графе пишется величина налоговой базы.
  • 080 – здесь отмечается действующая ставка по данному сбору.
  • 100 – пишется общая величина взимаемых платежей.
  • 110 – сумма по ранее выплаченным авансам.
  • 130 – сумма льготы, полагающейся плательщику.

Образец

Готовый образец, который подойдет в качестве примера для заполнения, можно найти здесь.

Полезное видео

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *