Как правильно заполнить декларацию ЕНВД и сдать ее в налоговую?

Существуют некоторые виды бизнеса, которые государству достаточно сложно проконтролировать в отношении получаемых ими доходов, например, торговля на разнос, автостоянки и автомойки.

По этой причине законодатели придумали вмененный доход, под которым понимается потенциально возможный заработок за определенный период.

Как и при других режимах налогообложения, от предпринимателей также требуется предоставлять отчетность в виде декларации ЕНВД. Нюансы ее заполнения и сдачи рассмотрены ниже.

Налоговый период в декларации ЕНВД и ставка

Период времени, за который идет выплата данного сбора, равняется 1 кварталу. Общая ставка, определенная в Налоговом кодексе (НК), в настоящее время составляет пятнадцать процентов от общей величины рассчитанного предпринимателем вмененного дохода.

Органы представительной власти на местах, т.е. в городах, поселках и иных муниципальных образованиях, обладают правом замены пятнадцатипроцентной ставки на другую величину.

Пределы диапазона, предоставленного им, колеблются от семи с половиной до пятнадцати процентов. Поэтому необходимо изучить местные либо региональные законы на предмет нахождения информации по актуальной ставке.

Декларация предоставляется не позднее дат, указанных в таблице.

Январь – март (1 квартал) Апрель – июнь (2 квартал) Июль – сентябрь (3 квартал) Октябрь – декабрь (4 квартал)
По двадцатое апреля, включая этот день. По двадцатое июля, включая этот день. По двадцатое октября, включая этот день. По двадцатое января, включая этот день.

Справка

Если заключительный день выпадает на выходной, то в России принято переносить последний день сдачи на первый рабочий день, следующий за днем отдыха.

Перечисление денег происходит в следующие даты, указанные ниже.

Январь – март (1 квартал) Апрель – июнь (2 квартал) Июль – сентябрь (3 квартал) Октябрь – декабрь (4 квартал)
По двадцать пятое апреля, включая этот день. По двадцать пятое июля, включая этот день. По двадцать пятое октября, включая этот день. По двадцать пятое января, включая этот день.

Как посчитать вмененный доход и налог по нему?

Нужно знать значение 2 показателей:

  1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается примерный заработок бизнесмена за один месяц, которого он может, по мнению государства, достичь в своем виде бизнеса.
  2. Дополнительный физический показатель. Он является важной характеристикой для того вида бизнеса, которым занимается предприниматель.

По каждому типу бизнеса данные можно посмотреть в таблице.

Далее их нужно перемножить между собой, а затем полученный результат умножить на три. В результате получится общая величина по вмененному доходу за три месяца, т.е. период, по которому рассчитывается сумма государственного сбора.

Далее берется значение ставки, к примеру, пятнадцать процентов, и перемножается с общей величиной по вмененному доходу. Итог вычислений – цифра, показывающая сумму выплат по налогам.

Данный государственный сбор можно уменьшить вполовину, но не более, если бизнесмен перечисляет страховые взносы за своих сотрудников (пенсионные, соцстрах и медстрах) или за себя.

Кроме того, по первое июля 2019 года можно списать налоги за покупку новой кассовой техники (так называемых «онлайн-касс»). Максимальная сумма на списание – восемнадцать тысяч руб. за 1 единицу кассовой техники. Сюда включаются расходы не только за покупку, но и установку, настройку, приобретение ПО и т.д. Подробнее читайте здесь.

Какая отчетность нужна для ИП и юридических лиц по ЕНВД?

Необходимо отметить, что государство при данном варианте налогообложения не интересует, какой в действительности заработок был у бизнесмена за квартал. Государство предполагает, что потенциально предприниматель мог заработать сумму, которая считается по определенным правилам.

Поэтому сотрудники ИФНС не будут интересоваться ничем другим, кроме надлежащим образом заполненной декларации и выплаты причитающихся казне денег точно в срок.

С бланком декларации ЕНВД можно ознакомиться (ссылка).

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД

При работе над отчетностью нужно вносить информацию в разделы согласно той последовательности, которая описана в данной инструкции по заполнению:

  1. Раздел №2.
  2. Раздел №3.
  3. Раздел №1.
  4. Титульный лист.

Объяснение здесь простое: каждый последующий раздел будет невозможно сделать без тех сведений, которые были занесены в предыдущем разделе.

Справка

Если бизнес на «вмененке» получает прибыль в разных населенных пунктах, то нужно заполнять раздел №2 по каждому населенному пункту отдельно.

В Разделе №2 содержится информация следующего характера:

  1. Код по типу бизнеса (010 строка).
  2. Адрес, где делается бизнес (020).
  3. ОКТМО кодовый номер (030).
  4. Параметр базовой доходности (040).
  5. К1 коэффициент (050).
  6. К2 коэффициент (060).
  7. Дополнительный физический показатель ( граф с 070 по 090).
  8. Размер базы, исходя из которой считаются сборы (100).
  9. Ставка (105).
  10. Общая величина государственного сбора (110).

В Разделе №3 содержится информация следующего характера:

  1. Кодовый признак для плательщика (1 – если есть работники, 2 – если их нет; 005 строка).
  2. Общая величина по налогу, рассчитанная на основании всех листов, входящих в Раздел №2 (010).
  3. Суммы по льготам, предоставляемым предпринимателям. Это пенсионные взносы, страховые платежи на работников и т.д. (020).
  4. То же самое, что и 020, но для себя, т.е. для бизнесмена (030).
  5. Из суммы в 010 вычитаются суммы из 020 и 030. Полученный результат вписывается в эту графу (040).

В Разделе №1 пишется следующее:

  1. ОКТМО кодовый номер (010 строчка).
  2. Общая величина по государственному сбору. Определяется перемножением результата, полученного в Разделе №3 графе 040, и числовых значений, полученных на всех страницах Раздела №2 строке 110 (020).

Инструкции по заполнению титульных листов идентичны для всех видов деклараций, поэтому можно воспользоваться данным примером.

Если же представленные выше инструкции непонятны, то для наглядности и упрощения процесса внесения данных можно посмотреть на этот образец (ссылка) заполнения.

Как сдать декларацию ЕНВД

Бумажный документ Электронный документ
  • Переслать посредством почтовой связи. Необходимо провести опись отправляемых вложений и отправить бумаги заказным письмом.
  • Сходить в налоговую самостоятельно или отправить с отчетностью представителя.
  • Оператор по электронному документообороту. В качестве примера можно привести СКБ Контур.
  • Сервисы налоговой, к примеру, личный кабинет плательщика налогов.

Видео: пример заполнения декларации по ЕНВД и отправка в ФНС

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *