Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры

Переход права собственности на квартиру на покупателя предполагает не только получение денежных средств продавцом, но и обязанность последнего при наличии определенных условий перечислить в бюджет налоги и отчитаться перед государством о проведенной сделке.

Уплата осуществляется после заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры или другой жилой недвижимости. Подробнее о правовых нюансах читайте ниже.

Важные моменты при продаже квартиры

Продавцу недвижимости необходимо учитывать четыре важных момента, которые имеют значение при заполнении декларации 3 НДФЛ.

Недвижимость в собственности более 3 лет

Внимание! В 2014 г. в Налоговый кодекс России были внесены поправки, по которым льготный минимальный срок для владения недвижимым имуществом был увеличен с 3 до 5 лет. Данное положение  действует с 01.01.2016 г.

Смысл этого законодательного нововведения состоит в том, что продавец не будет платить сбор с продажи квартиры, переданной им на возмездной основе покупателю после 01.01.2016 г., только тогда, когда беспрерывно владел ею 5 или более лет.

Из этого правила есть несколько исключений. В описанных ниже случаях минимальный срок был сохранен на прежнем уровне – 3 года. Передача квартиры должна происходить при соблюдении хотя бы одного из условий, указанных в списке:

  1. Жилище передается по договору пожизненного содержания с иждивением. В качестве лица, обязанного уплачивать налоги, в этой правовой ситуации выступает плательщик ренты, а не иждивенец, выступающий в качестве продавца.
  2. Недвижимость перешла в собственность близкого родственника либо члена семьи на основании наследования или в порядке дарения.
  3. Налогоплательщик приобрел жилище в ходе приватизации.

Жилье в собственности менее 3 лет

С 01.01.2016 г. поменялись правила исчисления налогов с денежных средств, полученных при продаже квартиры, находящейся в собственности менее 3 лет.

Эталонной суммой, которую необходимо использовать для подсчета размера денежных средств, подлежащех уплате государству, стала кадастровая стоимость. Далее описаны 2 наиболее часто встречающихся жизненных случая, требующих расчета налогов и применения соответствующих правил.

Сотрудники налоговой применяют кадастровую стоимость квартиры на первое января того года, в котором она была продана, подарена или другим способом перешла в собственность иного лица.

К примеру, кадастровая стоимость жилища на начало 2018 г. была установлена на уровне 2 млн. руб., а на начало 2019 г. – 2,1 млн. руб. Если отчуждать квартиру в 2018 г., то при исчислении сбора будет применяться цифра 2 млн. руб. Для подсчета налога по сделке, осуществленной в 2019 г., будет применяться уже сумма в 2,1 млн. руб.

Продажная цена ниже, чем 0,7 от кадастровой стоимости Продажная цена выше, чем 0,7 от кадастровой стоимости
Налог высчитывается из суммы, равной 0,7 от кадастровой стоимости.

Пример: оценка квартиры, зафиксированная в документах кадастровых органов – 5 млн. руб. Собственник продал ее за 2 млн. руб. В данном случае базовой суммой для исчисления налога будет являться 0,7 х 5 млн. руб. = 3,5 млн. руб. Затем 13% умножаем на 3,5 млн. руб. = 455 тыс. руб. (следует выплатить в виде налога).

Налог высчитывается из суммы, равной цене договора.

Пример: оценка квартиры, зафиксированная в документах кадастровых органов – 5 млн. руб. Собственник продал ее за 4,5 млн. руб. В данном случае базовой суммой для исчисления налога при продаже недвижимости, менее 3 лет находящейся в собственности одного и того же продавца, будет являться 4,5 млн. руб. (0,9 от кадастровой стоимости). Считаем сумму налога 13% х 4,5 млн. руб. = 585 тыс. руб.

Стоимость покупки и продажи квартиры

Критерий (покупная и продажная цена, указываемая сторонами в договорах по купле-продаже) практически потерял свое значение по сравнению с периодом до 01.01.2016 г. Связано это с тем, что на рынке недвижимости было много случаев укрывательства своих доходов со стороны продавцов, когда в документе о купле-продаже была написана одна цена, а фактически из рук в руки переходила другая денежная сумма.

Цена покупки и продажи в настоящее время учитывается налоговыми органами только в одном случае: когда органы кадастра по каким-либо причинам не смогли определить кадастровую стоимость отчуждаемой квартиры. Данная стоимость должна быть установлена документально на первое января того года, когда происходит передача жилого помещения покупателю.

Дополнительно продавец обладает двумя льготами:

  1. Право на вычет. Сейчас он приравнен к 1 млн. руб. Приведем пример: была отчуждена квартира за 2 млн. руб. Суммой, с которой считается налог, будет 2 млн. – 1 млн. = 1 млн. руб. Сумма, подлежащая уплате, равна 13% х 1 млн. = 130 тыс. руб.
  2. Право не платить, когда продажная цена ниже покупной. Например, жилье было куплено в 2016 г. за 2 млн. руб., а через 2 года продано за 1,5 млн. руб. При подсчете получается отрицательная сумма: 1,5 – 2 = — 0,5.

Если продана доля в квартире

Описанные выше положения в равной степени касаются не только объекта недвижимости, но и доли любого размера, что закреплено в Налоговом кодексе России (ст.217).

Сроки сдачи декларации

Для расчетов НДФЛ применяется период, равный 1 календарному году. Согласно действующему законодательству декларацию, составленную по форме 3 НДФЛ, нужно предоставить налоговикам до 30 апреля года, который следует за отчетным. Например, имущество продали в июне 2018 г. В этом случае документ подается в период от первого января до тридцатого апреля в новом 2019 г.

СПРАВКА

Не возбраняется подготовить декларацию заранее, в отчетном году, чтобы с наступлением следующего года сразу же подать ее. Налоговое законодательство в этом вопросе никак не ограничивает плательщика за исключением установления крайнего срока подачи декларации.

Как заполнить 3 НДФЛ декларацию на продажу квартиры?

При расчете величины налога не забывайте, что применяемая сейчас ставка по НДФЛ равняется 13%. Будьте внимательны при заполнении декларации 3 НДФЛ и, особенно, при вычислениях налоговой суммы, потому что нет гарантии, что сотрудник ФНС проверит документ надлежащим образом.

Существует 2 варианта заполнения:

  1. «Нулевой». Применяется в случаях, когда налог оплачивать не нужно.
  2. Обычный. Применяется в тех ситуациях, когда имеется определенная сумма налога, которую следует выплатить в бюджет.

Схема заполнения следующая:

  • Первая страница. На ней указываются ИНН, полное ФИО, адрес прописки, паспортные данные (кем и когда был выдан, серия и номер), а также место и дата рождения.
  • Остальные страницы. Здесь пишется ИНН, ФИО налогоплательщика, номер страницы, а также подпись, удостоверяющая представленные сведения.
  • 1 раздел предназначен для указания величины обязательного платежа в бюджет государства.
  • 2 раздел заполняется информацией, необходимой для расчета суммы налога. Сюда относятся величина дохода от продажи жилища, сумма налоговых вычетов (когда они есть), действующая налоговая ставка. Результатом вычислений является определенная сумма в рублях, которую требуется уплатить.
  • Лист А предназначен для указания сведений о лице, от которого был получен налогооблагаемый доход, т.е. о покупателе.

Чтобы не переделывать декларацию несколько раз, примите к сведению данные правила делопроизводства:

  1. Ставьте прочерки в незаполняемых клетках.
  2. Не допускается исправление ошибок.
  3. Все денежные суммы указываются только в российских рублях.
  4. При ручном заполнении следует писать печатными заглавными буквами.

Полностью заполненную декларацию можно посмотреть здесь.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *