Что такое 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей?


Warning: mysqli_num_fields() expects parameter 1 to be mysqli_result, boolean given in /var/www/xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/wp-includes/wp-db.php on line 3283

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое наделяется особым статусом со стороны российского налогового права, и, в связи с этим, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ. Эта норма не императивна, поэтому обязанность сдавать 3 НДФЛ для ИП возникает только в нескольких описанных в Налоговом кодексе случаях.

Справка 3-НДФЛ – что это такое и зачем она нужна?

Это вид налоговой декларации, которую физические лица обязаны предъявить в заполненном виде в ИФНС и указать в ней все источники поступления денег, а также их количество за 1 год.

Налоговое законодательство содержит в себе специальную статью, где перечислены виды доходов и заработка, не облагаемые государственными сборами. В ней же рассчитывается и величина налога, подлежащего оплате.

Для налоговых органов декларация – это форма контроля за налогоплательщиками. В частности, она используется как доказательство при расследовании налоговых правонарушений, особенно по сокрытию доходов от обложения их налогами.

В каком случае ИП сдает 3-НДФЛ?

Известны три основания для подачи данного документа:

  1. Предприниматель получил денежные средства в результате отчуждения какого-либо имущества, которое он не использует напрямую в своем бизнесе.
  2. Предприниматель ведет дела на общем режиме взимания налогов. 3 НДФЛ для ИП на ОСНО – это единственный законный способ задекларировать свои денежные поступления.
  3. Наличествует требование предпринимателя, касающееся налогового вычета. Он может заявить его только, если находится на специальном режиме по оплате налогов, например, патенте, ЕНВД (налог на вмененный доход), УСН (упрощенка), а также ЕСХН (единый сельхозналог).

ВНИМАНИЕ!

Перечень оснований, описанных выше, является в настоящее время исчерпывающим. Поэтому предприниматель не обязан выполнять требования работника налогового органа о заполнении и подаче 3-НДФЛ в иных случаях.

Как получить справку 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю?

Существует 2 варианта того, как ИП может получить бланк либо готовую справку. Рассмотрим их подробнее в таблице.

Предприниматель занимается только бизнесом и получает доход от него Предприниматель, кроме бизнеса, работает дополнительно на официальной основе (по трудовому договору)
В этом случае нужно сделать следующее: перейти по данной ниже ссылке на сайт ФНС, выкачать с него актуальный сейчас бланк 3 НДФЛ и заполнить его, руководствуясь правилами, написанными в следующей главе. Необходимо обратиться к бухгалтеру, а при его отсутствии – к руководителю, с просьбой выписать справку. Для указанных выше лиц изготовление подобных справок – их прямая обязанность, в исполнении которой они не могут отказать на законном основании.

Как заполнять декларацию?

Общие положения

Для любой декларации данного вида характерны графы, заполняемые вне зависимости от того, каков правовой статус лица, уплачивающего налоги, или на каком режиме налогообложения он находится. К ним относится обязательность написания на 1 странице следующих сведений:

  • ИНН и номер страницы
  • Наименование налогового периода. Здесь указывается год в цифрах.
  • Код ИФНС, которая принимает документ.
  • Данные плательщика, а именно: ФИО, дата рождения, где родился.
  • Данные из паспорта, в частности, номер с серией, каким органом выдан и в какую дату.
  • Указание на то, является ли плательщик резидентом либо нерезидентом России.
  • Номер телефона.
  • Количество страниц в декларации.
  • Подпись.

СПРАВКА!

Прочие страницы в обязательном порядке содержат ИНН, номер страницы, ФИО плательщика, а также его подпись, удостоверяющую написанные данные.

Рассмотрим особенности заполнения для каждой категории предпринимателей.

ИП на ОСНО ИП на специальном режиме, когда он хочет получить налоговый вычет ИП, продавший имущество, не используемое им в бизнесе
Этой категории бизнесменов нужно вписать сведения в лист В, а также разделы 1 и 2.

Начнем с листа В. В нем пишется:

  • 1 в графе «Код вида деятельности».
  • ОКВЭД.
  • Сколько получено по каждой деятельности, если их несколько.
  • Сумма по вычету, если он возможен.
  • Сумма по авансу, если он уплачивался ранее.

В разделе 2 указывается:

  1. Ставка налога – 13%.
  2. Код вида дохода.
  3. Денежные средства, по которым платится НДФЛ.
  4. Денежные средства, по которым не платится НДФЛ.
  5. Разница между средствами, указанными в пункте 3 и 4 данного списка.
  6. Общая величина всех возможных вычетов.
  7. Налоговая база, с которой считается НДФЛ.
  8. Величина НДФЛ, высчитанная от суммы налоговой базы.
  9. Если ранее уплачивались авансы, то из суммы НДФЛ вычитаются суммы авансовых платежей.

В разделе 1 пишется:

  • Код, обозначающий причину, по которой подается декларация.
  • ОКТМО, а также код КБК.
  • Итоговая величина налога.
  • Сумма, которую государство должно вернуть предпринимателю.
Кроме титульного листа бизнесмену нужно внести данные в разделы под номерами 1 и 2. О том, как это сделать, было написано в столбце «ИП на ОСНО».

Предпринимателю могут потребоваться дополнительные листы декларации, например:

  1. Лист под литерой «А» — здесь необходимо написать доходы, заработанные ИП вне бизнеса. Это может быть зарплата или работа по гражданским договорам.
  2. Лист под литерой «Д1» понадобится, если бизнесмен хочет заявить о вычете налога при приобретении жилой недвижимости.
Кроме титульного листа, ИП обязан заполнить разделы под номерами 1 и 2, а также лист под литерой «Д2».

Для ИП возможно появление так называемой «нулевой» декларации. Сведения вносятся только в 1 и 2 разделы, а также в титульный лист. Она подготавливается, когда:

  1. Предприниматель не занимался извлечением дохода от бизнеса за последний год перед подачей декларации.
  2. Отсутствуют основания для уплаты государственных сборов. К примеру, имущество было продано за цену ниже покупной.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Чистый официальный бланк при необходимости можно скачать отсюда.

Посмотреть, как выглядит заполненная декларация 3-НДФЛ, можно здесь.

Образец «нулевой» 3-НДФЛ находится здесь.

Как сдать декларацию в налоговую?

Возможны 4 способа подачи:

  1. Лично приехать и передать документ работнику налогового органа. После того, как декларация будет принята, следует не забыть о бланке с проставленной отметкой, которая подтверждает принятие декларации. Она будет особенно полезна при возникновении споров с налоговиками.
  2. Вручить доверенность представителю. Форма данного документа – строго нотариальная. В доверенности должно быть особо отмечено, что представитель наделен правом взаимодействовать с органами ФНС от имени бизнесмена, например, подписывать документы, подавать их и т.д.
  3. Воспользоваться услугами почты.
  4. Интернет. На сайте ФНС реализована возможность зарегистрироваться как ИП, создать свой личный кабинет и управлять подачей документов и уплатой налогов из него. Другой вариант – это сайт Госуслуги. Но у этого варианта есть один существенный минус: требуется подтвержденная учетная запись, к примеру, через Ростелеком.

СПРАВКА!

Чтобы доказать своевременность отправки документов почтой, крайне желательно описать пересылаемые бумаги и взять у сотрудника почты чек с датой принятия письма. По нормам российского права данная дата признается днем, когда 3 НДФЛ была подана.

Сроки сдачи и штрафы

Законодательно установлен крайний срок для предоставления 3 НДФЛ – это тридцатое апреля года, который следует за отчетным. Приведем пример для иллюстрации сказанного: если справка подается за 2018 г., то последним днем считается 30 апреля 2019 г.

Порядок исчисления штрафа подробно описан в 119 статье Налогового кодекса. Если бизнесмен просрочит подачу 3 НДФЛ, то он будет наказан уплатой дополнительных пяти процентов от величины рассчитанного по декларации налога.

Проценты взимаются за каждый просроченный месяц, в том числе, и неполный. Максимальная сумма штрафа – это тридцать процентов от величины налога по декларации. Минимальная сумма – 1000 руб.

Например, предприниматель представил 3 НДФЛ только 5 июля. Значит, он просрочил май, июнь и июль, даже несмотря на то, что в июле прошло только 5 дней. Сумма процентов будет равна 5% умножить на 3 просроченных месяца = 15% от величины налога по декларации.

Полезное видео

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *