Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, которое наделяется особым статусом со стороны российского налогового права, и, в связи с этим, в большинстве случаев не должен платить НДФЛ. Эта норма не императивна, поэтому обязанность сдавать 3 НДФЛ для ИП возникает только в нескольких описанных в Налоговом кодексе случаях.
Содержание
Справка 3-НДФЛ – что это такое и зачем она нужна?
Это вид налоговой декларации, которую физические лица обязаны предъявить в заполненном виде в ИФНС и указать в ней все источники поступления денег, а также их количество за 1 год.
Налоговое законодательство содержит в себе специальную статью, где перечислены виды доходов и заработка, не облагаемые государственными сборами. В ней же рассчитывается и величина налога, подлежащего оплате.
Для налоговых органов декларация – это форма контроля за налогоплательщиками. В частности, она используется как доказательство при расследовании налоговых правонарушений, особенно по сокрытию доходов от обложения их налогами.
В каком случае ИП сдает 3-НДФЛ?
Известны три основания для подачи данного документа:
- Предприниматель получил денежные средства в результате отчуждения какого-либо имущества, которое он не использует напрямую в своем бизнесе.
- Предприниматель ведет дела на общем режиме взимания налогов. 3 НДФЛ для ИП на ОСНО – это единственный законный способ задекларировать свои денежные поступления.
- Наличествует требование предпринимателя, касающееся налогового вычета. Он может заявить его только, если находится на специальном режиме по оплате налогов, например, патенте, ЕНВД (налог на вмененный доход), УСН (упрощенка), а также ЕСХН (единый сельхозналог).
ВНИМАНИЕ!
Перечень оснований, описанных выше, является в настоящее время исчерпывающим. Поэтому предприниматель не обязан выполнять требования работника налогового органа о заполнении и подаче 3-НДФЛ в иных случаях.
Как получить справку 3-НДФЛ индивидуальному предпринимателю?
Существует 2 варианта того, как ИП может получить бланк либо готовую справку. Рассмотрим их подробнее в таблице.
Предприниматель занимается только бизнесом и получает доход от него | Предприниматель, кроме бизнеса, работает дополнительно на официальной основе (по трудовому договору) |
В этом случае нужно сделать следующее: перейти по данной ниже ссылке на сайт ФНС, выкачать с него актуальный сейчас бланк 3 НДФЛ и заполнить его, руководствуясь правилами, написанными в следующей главе. | Необходимо обратиться к бухгалтеру, а при его отсутствии – к руководителю, с просьбой выписать справку. Для указанных выше лиц изготовление подобных справок – их прямая обязанность, в исполнении которой они не могут отказать на законном основании. |
Как заполнять декларацию?
Общие положения
Для любой декларации данного вида характерны графы, заполняемые вне зависимости от того, каков правовой статус лица, уплачивающего налоги, или на каком режиме налогообложения он находится. К ним относится обязательность написания на 1 странице следующих сведений:
- ИНН и номер страницы
- Наименование налогового периода. Здесь указывается год в цифрах.
- Код ИФНС, которая принимает документ.
- Данные плательщика, а именно: ФИО, дата рождения, где родился.
- Данные из паспорта, в частности, номер с серией, каким органом выдан и в какую дату.
- Указание на то, является ли плательщик резидентом либо нерезидентом России.
- Номер телефона.
- Количество страниц в декларации.
- Подпись.
СПРАВКА!
Прочие страницы в обязательном порядке содержат ИНН, номер страницы, ФИО плательщика, а также его подпись, удостоверяющую написанные данные.
Рассмотрим особенности заполнения для каждой категории предпринимателей.
ИП на ОСНО | ИП на специальном режиме, когда он хочет получить налоговый вычет | ИП, продавший имущество, не используемое им в бизнесе |
Этой категории бизнесменов нужно вписать сведения в лист В, а также разделы 1 и 2.
Начнем с листа В. В нем пишется:
В разделе 2 указывается:
В разделе 1 пишется:
|
Кроме титульного листа бизнесмену нужно внести данные в разделы под номерами 1 и 2. О том, как это сделать, было написано в столбце «ИП на ОСНО».
Предпринимателю могут потребоваться дополнительные листы декларации, например:
|
Кроме титульного листа, ИП обязан заполнить разделы под номерами 1 и 2, а также лист под литерой «Д2». |
Для ИП возможно появление так называемой «нулевой» декларации. Сведения вносятся только в 1 и 2 разделы, а также в титульный лист. Она подготавливается, когда:
- Предприниматель не занимался извлечением дохода от бизнеса за последний год перед подачей декларации.
- Отсутствуют основания для уплаты государственных сборов. К примеру, имущество было продано за цену ниже покупной.
Образец заполнения 3-НДФЛ
Чистый официальный бланк при необходимости можно скачать отсюда.
Посмотреть, как выглядит заполненная декларация 3-НДФЛ, можно здесь.
Образец «нулевой» 3-НДФЛ находится здесь.
Как сдать декларацию в налоговую?
Возможны 4 способа подачи:
- Лично приехать и передать документ работнику налогового органа. После того, как декларация будет принята, следует не забыть о бланке с проставленной отметкой, которая подтверждает принятие декларации. Она будет особенно полезна при возникновении споров с налоговиками.
- Вручить доверенность представителю. Форма данного документа – строго нотариальная. В доверенности должно быть особо отмечено, что представитель наделен правом взаимодействовать с органами ФНС от имени бизнесмена, например, подписывать документы, подавать их и т.д.
- Воспользоваться услугами почты.
- Интернет. На сайте ФНС реализована возможность зарегистрироваться как ИП, создать свой личный кабинет и управлять подачей документов и уплатой налогов из него. Другой вариант – это сайт Госуслуги. Но у этого варианта есть один существенный минус: требуется подтвержденная учетная запись, к примеру, через Ростелеком.
СПРАВКА!
Чтобы доказать своевременность отправки документов почтой, крайне желательно описать пересылаемые бумаги и взять у сотрудника почты чек с датой принятия письма. По нормам российского права данная дата признается днем, когда 3 НДФЛ была подана.
Сроки сдачи и штрафы
Законодательно установлен крайний срок для предоставления 3 НДФЛ – это тридцатое апреля года, который следует за отчетным. Приведем пример для иллюстрации сказанного: если справка подается за 2018 г., то последним днем считается 30 апреля 2019 г.
Порядок исчисления штрафа подробно описан в 119 статье Налогового кодекса. Если бизнесмен просрочит подачу 3 НДФЛ, то он будет наказан уплатой дополнительных пяти процентов от величины рассчитанного по декларации налога.
Проценты взимаются за каждый просроченный месяц, в том числе, и неполный. Максимальная сумма штрафа – это тридцать процентов от величины налога по декларации. Минимальная сумма – 1000 руб.
Например, предприниматель представил 3 НДФЛ только 5 июля. Значит, он просрочил май, июнь и июль, даже несмотря на то, что в июле прошло только 5 дней. Сумма процентов будет равна 5% умножить на 3 просроченных месяца = 15% от величины налога по декларации.
Полезное видео
+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)
8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)
Это быстро и бесплатно!